Първо уточнение – да продавате на европейския пазар (ЕС) с компания регистрирана в Англия не е най-доброто решение.
Моята препоръка за структуриране на бизнес, с който ще продавате из цяла Европа включително UK е следната:
- Регистрирате компания в ЕС. Най-удачно в България ако приоритета е данъци, цена и леснота на обслужване. Ако е важно откъм имидж компанията да е в друга страна – тогава изберете друга държава в ЕС.
Тази опция ви позволява да продавате в целия ЕС с една ДДС регистрация, плюс регистрация в портала Едно Гише (One Stop Shop), където ще отчитате всички продажби в ЕС и плащате ДДС върху тях. За продажби в Англия ще трябва отделна ДДС регистрация в Англия на ЕС компанията.
- Ако по някаква причина конкретния бизнес не позволява регистрация в ЕС и трябва фирмата да е Английска, тогава най-добрата ви опция е да имате склад в EC, който да използвате за дистрибуция. Няма нужда вие да стопанисвате склада, може да използвате услугата на някой от многобройните distribution centres in EU. Доста от тези центрове изпълняват цялата гама от услуги, от които може да имате нужда – склад, логистика, рекламации и прочие и дори могат да се интегрират софтуерно с по-големите софтуерни платформи за продажби.
Тази опция ви улеснява на няколко нива
– Улеснение за крайния клиент – клиентът плаща точната цена която е в уебсайта и няма последващи изненади относно допълнителни такси по вноса. Също няма допълнителни разправии с куриери и митници.
– Възвръщането на ДДС при рекламации
– Има нужда да се регистрира само в една държава в ЕС, откъдето ще се подава ДДС отчет за всички поръчки в ЕС чрез механизма One Stop Shop (OSS).
Повече подробности за тази опция има във Вариант 4 по-долу.
Откъм мита – ако стоките са произведени в ЕС или в ЮК, не трябва да плащате мито.
По долу съм описал подробно какви са главните съображения при онлайн продажбите от ЮК към ЕС ако искате да вникнете в подробностите.
При внос в ЕС има няколко вида такси, които поема продавача или купувача в зависимост от точния случай
– ДДС (VAT) – ползва се ДДС ставката на държавата където е крайния потребител. Начислява се независимо от стойността на стоката. Някои стоки имат специфична ставка – примерно нулева (най-вече храни, санитарни продукти и пр.)
– Акцизи (Excise Duties) – плаща се върху специфични стоки – най-вече алкохол и цигари.
– Мито (Customs Duties) – Процента зависи от стоката и страната, в която е произведена. Няма мито ако стоката е произведена във Великобритания или ЕС. Няма мито ако общата стойност на пратката преди ДДС е под 150 Евро. Подробна информация тук .
– Такси на митническия агент (customs clearing fees) – повечето куриери вземат такса за попълване на митническа декларация – цената варира от няколко паунда за малки пакети до 30-50 паунда за цели камиони.
Има два големи фактора които накланят везните силно към това продавача да поеме всички по-горни такси и да ги включи към крайната цена на уебсайта чрез който продава
– Улеснение за крайния клиент – клиентът плаща точната цена, която е в уебсайта и няма последващи изненади относно допълнителни такси по вноса. Също няма допълнителни разправии с куриери и митници.
– Възвръщането на ДДС при рекламации – тук има доста особености, но за момента е важно да се каже, че ако рекламациите са значителен процент от продажбите, връщането на ДДСто от тях е от голяма важност.
Основния въпрос остава как да организираме плащането на таксите като продавач, с компания регистрирана в ЮК.
Нека първо да обсъдим продажбите на обща стойност под 150 евро – Тук може да се възползваме от сравнително олекотения режим на отчитане на продажби в ЕС от продавачи извън ЕС – механизмът Import One Stop Shop (IOSS). Механизмът позволява на продавача да отчита продажбите из целия ЕС в един портал и да плаща ДДС само на едно място в ЕС. Крайният потребител плаща цената на уебсайта без допълнителни плащания или бавения по границата. За целта в уебсайта трябва да са заложени правилните данъчни ставки за всеки пазар, на който продавате и тя да се променя автоматично на база на адреса на клиента. Регистрация за IOSS се прави в една от държавите в ЕС. Повечето държави изискват да има фирма гарант при регистрацията, която е местно регистрирано данъчно лице. Често това е счетоводната фирма, която ползвате за IOSS услугата. След регистрацията получавате IOSS идентификационен номер, който се поставя на всеки пакет на стойност под 150 Евро и на фактурата към клиента.
Продажби над 150 Евро. При продажбите над 150 евро не може да се ползва IOSS системата. Също вече има и облагане с мито в зависимост от стоката. ДДСто и митото се плащат при преминаване на граница.
Имаме 4 опции от гледна точка на организация на тези продажби – като четвъртата обичайно е най-удачна ако може да си я позволите и да я организирате.
1. Вариант 1: Потребителя като вносител в митническата декларация
В този модел:
– бизнесът изпраща стоките до границата чрез техния превозвач;
– след това клиентът получава уведомление за плащане на ДДС и мита за получаване на продукта;
– след като сумата бъде платена, стоките се освобождават и изпращат на клиента. (В зависимост от държавата стоката не се забавя на границата до плащане, а продължава директно към клиента като допълнителните плащания се събират от куриера по време на доставката)
Въпреки, че това е най-лесният модел за продавачите, тази опция редовно оставя клиентите с негативен опит поради неочакваните допълнителни такси и допълнително време за доставка. По същия начин, за всяко връщане, продавачите са длъжни да платят ДДС, за да получат стоките. Само по себе си искането за възстановяване на ДДС отнема много време.
Ако сте стартиращ бизнес или желаете да разширите бизнеса, тази опция вероятно не е най-добрият вариант за вас.
2. Вариант 2: Плащате ДДС и мито на митницата, след което начислявате на клиента местната ставка на ДДС (продавача е вносителя на митническата декларация)
Този модел работи по следния начин:
– Бизнесът изпраща стоките до границата, където се намира клиентът, обикновено чрез превозвач.
– ДДС и мито се плащат от бизнеса за освобождаване на стоките в ЕС, което е последвано от местна продажба на потребителя по местната ставка на ДДС.
Тази опция предоставя на клиента положително изживяване, тъй като пратките преминават през митница доста бързо и те не носят отговорност за никакви допълнителни такси за получаване на своя продукт.
Въпреки, че това е страхотно за потребителя, е доста скъпо за бизнеса, тъй като от него ще се изисква да се регистрира на местно ниво във всяка държава, където желае да следва този модел. Въпреки това, ако тази опция бъде приета, фирмите могат лесно да възстановят всяко ДДС върху върнатите продукти, което е предимство пред някои от другите модели.
Лесен начин за възприемане на този подход откъм ценообразуване би бил прилагането на софтуерно решение за определяне на ставката на ДДС и митото въз основа на местоположението на клиента.
От нерегистрираните в ЕС предприятия може да се изисква да назначат представител за митниците, за да внасят стоки в ЕС.
3. Вариант 3: Като вариант 2 обаче, вместо да посочите бизнеса като вносител, вие пак плащате ДДС и митото, но вашият клиент е посочен като вносител
При този модел:
– Бизнесът изпраща стоките до границата, където се намира клиентът, обикновено чрез превозвач
– ДДС и мито се плащат от бизнеса за освобождаване на стоките в ЕС. Разликата тук е, че те посочват клиента като регистриран вносител.
Тази опция осигурява на клиента добро изживяване, тъй като пратките се освобождават бързо от митницата и няма допълнителни такси за получаване на пратката.
Ясно предимство на тази опция е, че не се изисква вашият бизнес да бъде регистриран по ДДС във всяка държава, до които изпращате. Вместо това се изисква да получите пълномощно (power of attorney) от клиента, за да може да ги представлявате пред митница и да освободите стоката и платите ДДС и мито вместо тях. От една страна е възможно да вградите подписването на пълномощно като част от check-out на уебсайта, от друга, доста клиенти би ги отблъснало, че трябва да подписват пълномощно.
Друг недостатък е, че когато стоките се върнат от потребителя, ДДС не може да бъде възстановен от бизнеса, който е изпратил стоките, тъй като декларацията е попълнена с данните на потребителя.
Колкото по-висок е вашият процент на рекламация, толкова по-малко вероятно е този модел да е за вас.
4. Вариант 4: Изпратете стоките до склад в ЕС, където се съхраняват и освобождават
В този модел ще трябва да изберете държава в ЕС където да изпращате първоначално стоките на склад и след това разпращате из останалите страни в ЕС.
Както при втория модел, бизнесът става регистриран вносител и трябва да плати всички съответни ДДС и мита. След това изпращате стоките от вашия склад до държавата от ЕС, в която е базиран клиентът.
В държавата където е склада ще трябва да се регистрирате за ДДС за да осчетоводявате вноса и продажбите в тази държава. Също ще трябва да се регистрирате за европейския портал Едно гише (One Stop Shop – OSS) за да отчитате продажбите в други държави на ЕС.
От гледна точка на продавача, това предлага намаляване на броя на местоположенията, в които трябва да се регистрирате в сравнение с Вариант 2.
Отново клиентът няма да получи никакви допълнителни такси, тъй като те се поемат от продавача. Единственият недостатък е, че стоките трябва да преминат през първоначално местоположение, което може леко да забави времето за доставка.
Фирмите също имат проблеми с ценообразуването при този модел, както при вариант 2, така че същото важи и за внедряването на софтуер.
При тази опция също може да си възстановявате ДДС при рекламации.
Има доста фирми които специализират, за да ви улеснят да използвате тази опция. Едно търсене в гугъл на “eu distribution center” дава доста варианти. Доста от тези центрове изпълняват цялата гама от услуги, от които може да имате нужда – склад, логистика, рекламации и прочие и дори могат да се интегрират софтуерно с по големите софтуерни платформи за продажби.
Като счетоводна компания с дълъг опит в сътрудничеството с клиенти, които продават извън ЮК, ние можем да ви предоставим пълен и актуален съвет относно най-добрия начин за поставяне на вашия бизнес на Европейския пазар. Ако имате нужда от съвет по счетоводни или данъчни въпроси свързани с внос и износ нашият екип е на ваше разположение.
