След турбулентни няколко месеца откъм данъчна политика намерихме за удачно да изчакаме 2 седмици преди да обобщим най-последните промени.
Като цяло добри новини няма.
Комбинацията от висока инфлация, замразени или намалени данъчни прагове, увеличен данък дивидент и корпоративен данък представляват сериозен удар по джоба на малкия бизнес собственик. Както винаги може да разчитате на нас за съвет и помощ при оптимизиране на данъчната ви ситуация.
Основни промени
Данък общ доход
Предишните данъчни ставки остават в сила за 2023/24 г.
• Начална ставка 0%
• Основна ставка 20%
• Висока ставка 40%
• Допълнителна ставка 45%
Също така знаем, че необлагаемият праг (£12,570) и прагът на по-високата ставка (£50,270) ще останат на тези нива до 5 Април 2028 г.
Прагът на допълнителна ставка от 45% пада до £125,140 от £150,000.
Клиентите в „зоната“ от £100,000 до £125,140 трябва внимателно да обмислят предимствата на пенсионните вноски, за да намалят своя нетен доход.
По отношение на нулевия праг за дивидент, прагът пада от £2,000 до £1,000 от 6 Април 2023 г. и след това до £500 от 6 Април 2024 г. Ситуацията за хора притежаващи акции се влошава от факта, че увеличението на данъка върху дивидентите от 1,25% за 2022/23 г. ще се запази през 2023/24 г.
• Дивиденти при основна ставка 7,5% + 1,25% = 8,75%
• Дивиденти при по-висок ставка 32,5% + 1,25% = 33,75%
• Дивиденти в допълнителна ставка = 38,1% + 1,25% = 39,35%
Замразяване на ставките на националното осигуряване (NI).
Както беше обявено по-рано, ставките за национално осигуряване ще паднат обратно до нивата си за 2021/22 г. Това беше 12% за служителите, които печелят между Основния праг (£12,570) и Горната граница на доходите (£50,270) и 2% за всички доходи над горната граница на доходите (£50,270). За работодателите всеки доход над вторичния праг от £9 100 подлежи на облагане при ставка от 13,8%. Въпреки това, работодатели, чиято обща „сметка“ за национално осигуряване е под £5000, няма да имат NI за плащане благодарение на Employment Allowance.
Това леко увеличение на първичния праг (от £11,908 на £12,570) за данъчната 2022/23 г., съчетано с намаляването на ефективните ставки на националното осигуряване ( с 1.25%), ще осигури умерено увеличение на чистите пари които се вземат. Като пример, човек, който печели £20,000 годишно, ще види увеличение на нетната си заплата от £138 в течение на годината.
Данък върху капиталовите печалби
Годишната освободена сума от данък върху капиталовите печалби ще намалее от £12,300 на £6,000 от Април 2023 г. и до £3,000 от Април 2024 г.
Помислете за пренасяне на капиталовите си печалбите към текущата година, за да използвате по-високото годишно освобождаване.
Корпоративен данък
• Корпоративният данък ще остане 19% за финансовите години, започващи на 1 Април 2021 г. и 1 Април 2022 г.
• От 1 Април 2023 г. основната ставка на корпоративния данък ще бъде увеличена на 25%, приложима за годишни печалби над £250,000.
• Компании с печалби от £50,000 или по-малко ще продължат да плащат корпоративен данък от 19%.
Компаниите с печалби между £50,000 и £250,000 ще плащат данък с 25%, намален с пределно облекчение, осигуряващо постепенно увеличение на ефективните корпоративни данъчни ставки, докато влезе в сила ставката от 25%. Крайният резултат, ако направите сметка, е, че всека £1 печалба между £50,000 и £250 000 се облага с ефективна пределна ставка от 26,5%.
По предварителни данни приблизително 70% от компаниите (1,4 милиона предприятия) в ЮК няма да бъдат засегнати от увеличението и само 10% ще плащат пълната по-висока ставка.
За съжаление прага от £50,000 ще хване доста събконтрактори. Като вземем под внимание и обратния завой на правителството относно IR35, везните се накланят към employment вместо subcontracting. Ако работи извън IR35 и имате възможност да оставяте повечето от печалбата в компанията до момента в който я ликвидирате, все още може да спестите данък като вземете натрупаните пари като капиталова печалба.
Корпоративното данъчно планиране може да включва, ускоряване на приходите или печалбите за отчетни периоди, завършващи преди 1 Април 2023 г., вместо тези суми да бъдат облагани с данък съгласно по-неблагоприятния режим за финансова 2023 г.
В допълнение към ускоряването на приходите или печалбите, директорите могат да обмислят забавяне на данъчно допустимите разходи, така че да попаднат в периода след Април 2023.
