Близо 9 месеца след Брексит все още получаваме запитвания какво се е променило за Българските компании които изнасят и продават продукти в Обединеното кралство. Объркването беше не само на клиентите но и на не малко превозвачи, митнически агенти и дори големи платформи като Amazon и Ebay.
Целта на тази публикация е да даде ясна информация на Българските фирми продаващи или изнасящи стока за Великобритания относно техните задължения по ЮК ДДС. Ако нямате време за подробности прескочете направо към инфографиката по долу.
Информацията в тази публикация е вярна към датата на публикуване. Косвените данъци са сложна материя която се променя често. Ако имате нужда от съвет се обърнете директно към нас.
Излизането на Обединеното кралство от Европейския съюз доведе до въвеждането на редица нови правила за ДДС от 1 януари 2021 г. Те засягат по-специално продажбата на стоки с ниска стойност на потребители от Обединеното кралство (частни лица и предприятия без ДДС).
Има нови правила за:
- Продажби на стоки с ниска стойност (пратки на стойност под 135 паунда*), които са внесени в Обединеното кралство преди продажбата и след това се продават на потребители, фирми и чрез онлайн платформи
- Продажби на стоки с ниска стойност, които са извън Обединеното кралство по време на продажбата и продавани чрез пазари и онлайн платформи
- Внос и продажби на стоки с ниска стойност за потребители от Северна Ирландия.
* Изключва стоки, подлежащи на акциз (върху тях се дължи ДДС за внос на всякаква стойност), и пратки от Джърси и Гърнси (те са обхванати от отделни правила).
Кой е засегнат от новите правила?
Всички продавачи (физически лица, партньорства, компании и благотворителни организации), базирани извън Обединеното кралство и изпращащи стоки до потребители във Великобритания, ще бъдат засегнати (независимо къде се намира продавачът в света).
Продавачите от държави от ЕС ще видят най -големите промени, тъй като правилата на ЕС за дистанционна продажба с ДДС вече не се прилагат за продажби на клиенти от Обединеното кралство, а за пратки над 135 паунда, клиентът може да се наложи да плати допълнително ДДС и мито, въпреки че продажбата от ЕС ще бъде без ДДС. Продавачите извън ЕС също ще видят промени при продажбите на клиенти от Обединеното кралство.
Какви бяха правилата преди 1 януари 2021 г.?
Преди 1 януари Обединеното кралство не е прилагало ДДС за внос или мито върху вноса за потребители или предприятия на стойност под 15 паунда („Облекчение на пратки с ниска стойност“). Изобщо не се прилага ДДС за внос за движението от ЕС към GB, а ДДС се прилагаше или по ставката на ДДС на продавача, или по ставките в Обединеното кралство, ако праговете за „продажба от разстояние“ (“distance selling”) бяха надвишени.
За стоки извън ЕС на стойност между £ 15 и £ 135, ДДС се дължи на вноса и в почти всички случаи клиентът или бизнесът, внасящ стоките, е бил длъжен от доставчика или пощата да плати ДДС преди стоките да са били доставени или събрани. Стоки над 135 паунда, внесени извън ЕС, са облагани с ДДС и евентуално мито.
Какви са основните промени от 1 януари 2021 г.?
Основните промени са:
Премахване на облекчение с ДДС с нисък внос – сега правилата се прилагат за стоки на всякаква стойност, дори за пратки на стойност под 15 британски лири.
За продажби на стойност под 135 паунда на потребители не се дължи ДДС за внос, но вместо това има изискване продавачът да декларира ДДС за доставка. Това означава, че продавачът трябва да е регистриран по ДДС във Великобритания и да плати дължимия ДДС за тези продажби на органите по ДДС на Обединеното кралство, HM Revenue & Customs (HMRC). Продавачът ще трябва да събере ДДС-то от клиента, в противен случай ДДС ще се счита за включен в платената цена. Това важи когато продавате чрез собствен сайт или директно на потребителя. Ако продавате чрез online marketplace като Amazon and Ebay ДДС-то се начислява и удържа от платформата а не от вас когато себестойността на стоката без доставката е по ниска от 135 паунда. Това ще рече че платформата е отговорна за събирането и плащането на ДДС-то към HMRC. От страна на БГ компанията е извършена B2B продажба която се декларира в БГ ДДС отчета с нула процента ДДС. От страна на ДДС отчета във Великобритания няма оборот.
За продажби на фирми, регистрирани по ДДС във Великобритания, на пратки със стоки под £ 135, дължимият ДДС трябва да бъде платен от клиента чрез неговата декларация за ДДС във Великобритания чрез механизма “reverse charge” (т.е. продавачът не е длъжен да събира ДДС от клиента или да плаща ДДС на HMRC).
За продажби над 135 британски лири на потребители от Обединеното кралство, продавач извън Обединеното кралство (включително продавачи от ЕС) би могъл да начисли нулева ДДС ставка на експортната продажба, но потребителят ще трябва да плати ДДС за внос и евентуално мито. Митата ще зависят от това дали стоките са без тарифи съгласно търговското споразумение между ЕС и Обединеното кралство или други договорености, които Великобритания има с държави извън ЕС.
Какви действия трябва да предприемат продавачите, базирани извън Обединеното кралство?
1. Идентифицирайте статуса на ДДС на вашия купувач за стоки с ниска стойност – това може да изисква допълнителни процеси при поръчка и евентуално свързване с регистъра на регистрираните по ДДС лица във Великобритания за проверка. Това ще важи и за стоки над 135 паунда.
2. Продавачът все още ще трябва да изпраща стоките до Обединеното кралство с митническа декларация, както обикновено, и може да направи това сам или чрез куриер или друг агент. Това се отнася за стоки с всякаква стойност, изпратени до Обединеното кралство.
3. Ако се продават стоки с ниска стойност на потребители от Обединеното кралство, ще трябва да се регистрирате за ДДС във Великобритания (ако все още не сте – HMRC ще начисли санкции, ако това не бъде направено). Изключение е ако продавате на онлайн платформи като Amazon and Ebay стоки на стойност под £135. Тогава теоретично не се налага регистрация във Великобритания тъй като платформата събира ДДС-то и го плаща на HMRC. Практически обаче едно от изискванията на платформите за да продавате е да се регистрирате по ДДС в Англия.
4. Като регистриран по ДДС бизнес във Великобритания, продавачът ще трябва да спазва правилата за ДДС на Обединеното кралство, включително подаване на декларации, плащане на данък и водене на цифрови записи. Въпреки това, като бизнес, регистриран по ДДС, продавачът ще може да си върне ДДС, направен в Обединеното кралство, при условие че притежава подходящи фактури. На всеки 3 месеца продавачът подава декларация за ДДС и плаща на HMRC ДДС върху извършените продажби (на потребители и фирми, които не са регистрирани по ДДС), намален с ДДС върху покупките. Продавачите, намиращи се извън Обединеното кралство, могат да управляват процеса от разстояние или могат да назначат местен агент каквито сме и ние.
Не искате клиентите ви да трябва да плащат отделно ДДС на куриери и т.н., може ли да направите нещо?
Да.
Вариантите са 3
- Наемате склад в ЮК и първо внасяте стоката там, след което я продавате на крайния клиент.
- Използвате услуга на онлайн платформата като Fulfilled By Amazon – това реално е същия вариант като по горе като намалява администрацията за вас, но потенциално е по скъпо.
- Ако продавач внася стоки на стойност над £ 135 в Обединеното кралство на свое име, той ще може да внася, без да плаща директно ДДС за внос, чрез отделен процес, наречен „отложено отчитане на ДДС“ (“Postponed VAT Accounting”). Тогава на клиента може да бъде изпратена фактура, включваща ДДС във Великобритания, но стоките могат да бъдат доставени директно на клиента от агента за внос, така че това е по -плавен процес за клиента. Стоките под £ 135 се обработват, както е отбелязано по-горе. Важно е да се уточни че не всички куриери/митнически агенти могат да се съобразят с вашето желание да ползвате Отложено отчитане на ДДС. Например Royal Mail и DPD не предлагат тази опция. От по големите куриери следните предлагат опция за “Отложено плащане на ДДС” – DHL и TNT/Fedex.
Може ли някой да ми помогне във Великобритания да спазвам тези правила?
Да. Shubraka Accounting може да ви помогне да обмислите най -добрия подход за вашия бизнес и как той работи. Ако трябва да се регистрирате за ДДС в Обединеното кралство, ние можем да ви помогнем и да ви помогнем да подадете декларации за ДДС и да ви посъветваме за поддържането на записи.
Моля, свържете се с нашия екип за конкретна помощ за вашите нужди.
Полезни връзки
UK Government guide to importing https://www.gov.uk/import-goods-into-uk
Fedex Brexit guide https://www.fedex.com/en-gb/about/brexit.html
DHL Brexit guide https://dhlguide.co.uk/wp-content/uploads/2020/10/DHL_Express_Brexit_Customer_Presentation_October_2020_v2.pdf
